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警惕!这些行业都是虚开增值税发票火警区 | 通税原创
发布时间:2019-12-09  |  浏览:120

背景介绍:


近年来,我国涉税犯罪发案量持续高位运行,2018年以来,全国公安机关共立涉税犯罪案件2.28万起,涉案金额5619.8亿元。其中,2018年全国共查处涉嫌虚开增值税发票企业108970户,定性对外、接受虚开增值税专用发票及其他可抵扣凭证582.5万份,涉案税额1108.93亿元。查处涉嫌骗取出口退税企业3545户,挽回税款损失147.87亿元。深圳、重庆、青岛等地案发率开始下降,全国已有近620名犯罪嫌疑人慑于打击虚开骗税专项行动高压态势主动投案自首。


对外虚开增值税发票,严重危害了我国的税收征管制度,给国家造成巨额税款损失。因此,公安机关联合税务等部门开展了共同打击整治涉税违法犯罪工作的联合行动。那么,哪些行业是虚开增值税发票的火警区呢?


01

石化行业“变票”现象严重

涉嫌虚开犯罪风险高


全国各地石化行业“变票”案件层出不穷,变名销售似乎已经成为行业“通病”。石化行业成为重点查处对象的背景主要有二:
一是税局可以依托金三发票稽核比对、系统比对一个企业取得的发票和开出的发票的具体信息,包括品名、金额、数量等等。税务局可以锁定变名企业,以及上下游环节的情况。
二是总局下发名单,大案要案部委联合督办。



 02
医药行业两票制下“高开高返”加剧虚开风险

我国药品流通领域中,存在着流通链条过长、流通秩序较为混乱,挂靠经营、过票洗钱、买空卖空、带金销售(销售提成)等问题。药品从生产到终端层层代理、层层转销,常常历经多个流通环节。流通环节层层开票,所以流通环节存在着大量的过票公司,导致医药行业成为了虚开的重灾区,同时也成为税务稽查的重点行业。

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 03
废旧物资行业进项票不足导致虚开高发

废旧物资行业成为虚开的重灾区之一,诱因有很多,主要表现为以下三个方面。  
第一,税收优惠取消,回收企业难以取得进项抵扣,导致税负过重。在增值税优惠政策取消后,回收企业向生产企业销售物资时,几乎是按照销售额全额缴纳增值税,加上地方附加税费,回收企业的税负远高于一般行业、企业的水平。    
第二,加工环节税收优惠条件严苛,能够享受的企业有限。
第三,加工环节税收优惠难以传导到回收环节的正规企业,导致“劣币驱逐良币”。

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 04
外贸、贵金属、煤炭等行业虚开风险也较为严峻

外贸行业:“假企业”、“假出口”、“假自营、真代理”以骗取出口退税的违法犯罪行为突出。
贵金属行业:在金税三期之前,利用金税系统无法识别汉字、无法比对进销项从而“变票”、虚开“黄金票”的行为较为严重。
煤炭行业:由于从散户收购煤炭的情况较为普遍,煤炭行业面临着进项发票获取不足的问题,此时企业往往会采取同行调剂富余发票的手段解决税负过高问题。有货“代开”的情况十分严重。

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 05
建筑、房地产企业虚开(行业潜规则)

房地产行业因为种种原因,面临着被动主动虚开增值税发票的行为,按照不同的原因,我们可以把房地产的虚开行为,大致分为以下这几种情况:


一、上游走逃失联,被定虚开!(自己利益受损)

税务部门认定的走逃(失联)企业,是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。销售方走逃,购买方遭殃。

二、让他人为自己开票,虚开!(自己少缴税款)

建筑企业涉及虚开,十有八九都是这种情况。营改增都三年了,还有很多建筑企业的老板购买材料不要发票,在市场采购比价时,销售方如果开具13%的增值税专用发票,往往在签订合同时就已经算好价了,购买方实际上要掏15%左右的税金成本。于是很多老板购买材料,就不要票了,为了做成本就向“卖票公司”购买发票,花5-7个点就可以买到13%的发票,这种情况,一旦对方出事自己就傻眼了。

走逃失联虽说购买方有点冤,但是或多或少跟自己的内部管理有很大关系,业务真实,却稍不留神就容易被定虚开。


三、主动卖票,为他人虚开!(取得一定的利益)

四、注册空壳公司,在没有实际经营业务的情形下为他人虚开发票的!(暴力开票)

五、有真实经营行为的建筑企业与有资质的公司达成协议,让其为自己代开发票,购买发票的是虚开,但无罪!(资质需要) 

六、双方虽然有真实经营行为,但是虚构建设工程项目或合同金额,为他人虚开!(上游房地产企业为少缴税款让下游建筑或商贸企业虚开)
这种情况可能是建筑企业被逼无奈的,开发商为了“筹划”土地增值税和企业所得税,就让其总承包单位为其开具建筑服务发票,并支付一定的“税点”。如果不同意,这个工程就承包不了,或者承包后要求承包单位这么做,不配合就各种刁难,结算费用时各种扣、卡,建筑企业有苦难言。

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针对虚开增值税发票火警区的这几个行业,我们下次文章再为您详细一一解析。敬请期待!

正所谓:
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三堂会审秋算账,牢里痛哭悔断肠!
合法经营是王道,财税规划通税帮!



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